Девять лет правоприменения по ККМ: 9 302 приостановки, 2014–2022

С 2014 по 2022 годы Комитет государственных доходов публиковал периодические «бюллетени приостановок ККМ» — Excel-файлы со списками налогоплательщиков, чья кассовая деятельность была приостановлена за нарушения. С petekamutner.am через Internet Archive восстановлен 431 такой бюллетень. 426 из них чисто распарсились в 9 302 записи — на сегодня это самая полная публичная картина того, как реально применялся кассовый комплаенс в этот период.

Эта страница — про то, что эти цифры говорят. Регуляторная арка по сертификации ККМ — на сестринской странице; здесь только про то, кому и когда прилетело.

Что мы восстановили

• Источник. petekamutner.am/Shared/Documents/_ts/_ti/CCM_Users_Activity_Suspensions/, организовано по подпапкам годов (2014–2022).
• Формат файла. Каждый бюллетень — .xls старого формата (позже .xlsx) с одинаковой шапкой: «Տեղեկանք տնտեսվարող սուբյեկտներին» — далее колонки порядкового номера, имени, правовой формы, ИНН, регистрирующей налоговой инспекции, типа приостановленной деятельности и адреса приостановленной точки.
• Покрытие. 431 бюллетень (2014: 47 · 2015: 47 · 2016: 34 · 2017: 48 · 2018: 76 · 2019: 52 · 2020: 51 · 2021: 52 · 2022: 24).
• Распарсилось. 426 из 431 (5 нечитаемых). Опорные бюллетени зарегистрированы как первоисточники: 3 апреля 2014archive и 30 марта 2022archive.
• Всего записей. 9 302.

Объём по годам

Первое, что показывает таблица — рост почти в 9 раз годового объёма с 2014 (263) до 2021 (2 331). Среднее на бюллетень выросло с 5,6 до 74,6 за тот же период. Что это — интенсификация правоприменительной активности или просто переход на меньшее количество более крупных бюллетеней (в 2022 опубликовано всего 24 против 47–76 в ранние годы) — самим датасетом не разделить. Что этот датасет точно показывает: режим производил всё больше правоприменительного output на одну публикацию, год за годом, до 2021.

Где концентрация

Из всех 9 302 записей:

• По типу деятельности — 87 % торговля. «Առևտուր» (торговля) стоит на 8 104 записях. Общественное питание — на втором месте с 144, услуги 87, заправки 64. Кассовое правоприменение было подавляющим образом правоприменением для мелкорозничной торговли.
• По географии — 57 % в Ереване. 5 339 записей с Ереваном в адресе. Дальше — Гюмри (328), Арарат (314), Армавир (274), Котайк (258). Концентрация в столице соответствует численности населения, но не идеально — в Ереване примерно треть населения Армении, поэтому он перепредставлен в приостановках в ~1,5 раза.
• По правовой форме — 59 % индивидуальные предприниматели (ԱՁ). 5 466 записей ԱՁ против 3 038 ООО (ՍՊԸ). Прочие правовые формы (ЗАО, НКО, ГНКО, филиалы иностранных юрлиц) суммарно дают меньше 100 записей. Нагрузка правоприменения лежала не на корпорациях — а на мелких операторах, зарегистрированных как ИП.

Почему бюллетени остановились после 2022

После 2022 года в папке CCM_Users_Activity_Suspensions/ на src.am новых записей не появляется. Самое вероятное объяснение — публикация переехала на другую поверхность во время миграции портала taxservice.am, которая шла в рамках общей IT-консолидации КГД в 2023–2024 (тогда же ГНКО «Ջի Սոլյուշնս» приняла IT-операции). Где живёт эквивалентная публикация правоприменительного output сейчас — или жива ли вообще публично — мы пока не нашли.

Если найдёте: email внизу сайта, ждём.

Что цифры НЕ говорят

Несколько честных оговорок, чтобы из кривой не вычитать лишнего:

• «Приостановлено» — это итог, не причина. Бюллетени фиксируют итоги; они не записывают, что вызвало каждую приостановку (не выдан фискальный чек, не зарегистрирована касса, технический сбой, не передаются фискальные данные и т.д.). Состав причин мог сдвигаться со временем.
• «Приостановлено» не обязательно «закрыто». Налогоплательщик, чья деятельность была приостановлена, мог возобновить её после устранения. Датасет фиксирует приостановки, не длительности и не повторы.
• Пробелы в покрытии 2022. В 2022 опубликовано всего 24 бюллетеня (меньше половины темпа 51-недельной публикации 2021). Либо правоприменение обрушилось, либо — что вероятнее — обрушилась публикация, а правоприменение продолжалось внутри, просто перестав выходить на поверхность.

Так что цифры — это надёжная запись того, что было опубликовано. Связь между опубликованными приостановками и реальными комплаенс-действиями — отдельный исследовательский вопрос, на который у нас пока чистого ответа нет.

Источники

• 426 из 431 распарсенных бюллетеня из petekamutner.am/.../CCM_Users_Activity_Suspensions/ (2014–2022), восстановлены через Internet Archive.
• Два опорных бюллетеня зарегистрированы как первоисточники (3 апреля 2014archive · 30 марта 2022archive); полный набор остаётся в Internet Archive по пути выше.
• Агрегированный датасет (записи · год · тип деятельности · регион · правовая форма) сохранён как JSON-файл рядом с локальным mirror-ом; повторно собирается любым у кого есть xlrd и openpyxl.